Налоговые льготы для военнослужащих и ветеранов - оформление и получение

Налоговые льготы для военнослужащих

В отношении военнослужащих на территории РФ действует ряд социальных гарантий. Их перечень прописан в законе №76-ФЗ.

Согласно закону № 76-ФЗ, военнослужащие имеют право на получение денежного довольствия, бесплатный проезд, льготное медицинское обслуживание, особые условия выхода на пенсию и т. д., а также определенные послабления при обложении налогом.

Льготы в этой области дают возможность военным уплачивать некоторые налоги в меньшем размере или полностью освободиться от сборов.

Кто и на какие конкретно виды налоговых льгот может претендовать? А также в каком порядке осуществляется их предоставление? В чем заключается специфика уплаты налогов военнослужащими? Дадим ответы ниже.

Прежде всего нужно разобраться в том, кто относится к этой категории лиц.

Кому полагаются льготы от государства

Согласно статье 2 закона №76-ФЗ, сюда включаются лица:

  • Служащие по контракту;
  • Служащие по призыву.

Отдельно стоит отметить иностранных граждан, несущих военную службу на территории РФ. Им статус военнослужащего присваивается на период ее прохождения.

Полный перечень лиц, имеющих право на получение налоговых льгот, указан в статье 407 НК РФ. В число перечисленных в нем лиц входят как действующие военнослужащие, так и:

  1. Те, кто завершил военную службу по состоянию здоровья;
  2. Уволенные в ходе проведения оргштатных мероприятий;
  3. Военные, уволенные со службы из-за того, что проработали максимально допустимое количество лет.

Полный перечень лиц, имеющих право на получение налоговых льгот, указан в статье 407 НК РФ

В любом из перечисленных случаев необходимо, чтобы общий стаж службы составлял не менее 20 лет.

Предусмотренные законодательством социальные гарантии и компенсации положены и семьям военных, а именно:

  • Супругам;
  • Несовершеннолетним детям;
  • Детям до 23 лет, которые обучаются очно;
  • Иждивенцам военнослужащего.

Военнослужащий имеет право на послабления при налогообложении не только во время прохождения службы, но и после того, как выходит на пенсию.

Льготы, предоставляемые военным, служащим по контракту

Контрактники имеют право на получение целого ряда социальных гарантий и компенсаций, в частности, в области налогообложения

Нередко именно социальные гарантии, льготы и компенсации становятся мотивацией для граждан при поступлении на службу, поскольку позволяет избежать значительной части финансовых трат. О каких конкретно налогах идет речь?

Налог на имущество

Избавиться от необходимости осуществлять эту часть выплат государству могут только действующие военнослужащие. Льгота дает право не платить налог на владение объектом недвижимости вообще, однако в ее предоставлении есть некоторые особенности.

Действие льготы распространяется на следующие виды имущества:

  • Частный жилой дом;
  • Гараж/машино-место;
  • Помещения или постройки, выступающие в качестве мастерских для творчества, студий, ателье;
  • Помещения или постройки, где организованы частные библиотеки, галереи или музеи, свободные к посещению;
  • Комната/квартира;
  • Строения или сооружения площадью до 50 кв. м., возведенные на частных участках для личных хозяйственных нужд.

Важно! Не платить налог можно только за один объект из каждой среди перечисленных категорий. Например, если военнослужащий имеет несколько квартир, то освободиться от выплат он может лишь за одну из них. Поэтому чаще всего при оформлении заявления на получение данного вида налоговых льгот прописывается объект, сумма взимания по которому является самой большой.

Налог на доход

Расчет НДФЛ для всех категорий граждан происходит одинаково. Как и все работающие лица, военные обязаны его выплачивать.

Основная ставка по этому налогу, в соответствии со статьей 224 НК РФ, устанавливается в размере:

  • 13% для граждан, чей годовой доход не превышает 512 000 рублей;
  • 23%, если сумма годового дохода больше указанного числа.

Как и все граждане РФ, имеющие детей, военнослужащие имеют право на вычеты, полагающихся в этом случае:

  • Стандартный;
  • Два социальных (на лечение и обучение).

Однако нужно учитывать, что здесь действуют свои ограничения. Для получения вычета первого типа годовой доход родителя должен составлять не более 350 000 руб.

Суммы вычетов прописаны в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Они составляют:

  • 1400 руб. в месяц – на двух первых детей;
  • 3000 руб. – на третьего и последующих.

Если вычет получается за несовершеннолетнего ребенка-инвалида или не достигшего 24-летнего возраста студента-очника, имеющего инвалидность 1 или 2 группы, сумма равняется:

  • 12000 рублей – для родных родителей и усыновителей;
  • 6000 – для приемных родителей и опекунов.

Суммы вычетов прописаны в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

Размер начислений увеличивается в 2 раза, если налогоплательщик воспитывает ребенка в одиночку либо второй родитель отказался от получения льготы, несмотря на наличие на это права.

Социальные вычеты, как правило, предоставляются разово в виде возврата части уже уплаченного налога. Максимальная сумма вычета за обучение составляет 6500 рублей в год, а за лечение и обучение одновременно – 15600 рублей.

Стандартные и социальные вычеты производятся независимо друг от друга и могут начисляться параллельно.

Для их получения военнослужащему необходимо подать соответствующее заявление в ЕРЦ МО РФ. Подавать заново его каждый год не нужно, если не изменяются обстоятельства, влияющие на получение льготы.

Земельный налог

Земельным налогом облагаются земельные участки и объекты недвижимости. Ранее военнослужащим была положена льгота на этот вид налога, однако на данный момент она отменена действующей редакцией закона №76-ФЗ.

Исходя из сказанного, можно заключить, что осуществление выплат по земельному налогу военнослужащими осуществляется так же, как и остальными гражданами РФ, для которых действуют общие правила.

Транспортный

Транспортный налог устанавливается в индивидуальном размере каждым субъектом РФ. В частности, это касается и освобождения военнослужащих от этого вида выплат.

Вычеты при покупке недвижимости

Вычеты при покупке недвижимости для контрактников производятся на общих основаниях.

Льготы военным, служащим по призыву

Начиная с даты призыва, граждане РФ могут претендовать на получение льготы, позволяющей им не выплачивать:

  • Имущественный налог;
  • НДФЛ.

Действие льготы заканчивается с окончанием службы. Остальные налоги взимаются по общим правилам, единым для всех граждан РФ.


Начиная с даты призыва, граждане РФ могут претендовать на получение льгот

Что нужно сделать военнослужащему для получения налоговых льгот

Главное, что нужно запомнить – льготы в области налогообложения не назначаются «автоматически» с получением гражданином РФ статуса военнослужащего.

Для того чтобы воспользоваться ими, ему необходимо лично обратиться в ближайшее отделение ФНС, предварительно заполнив заявление и собрав необходимые документы.

К числу последних относятся:

  • ИНН;
  • Выписка о составе семьи (с указанием паспортных данных супруга/супруги, а также личной информацией детей);
  • Паспорт налогоплательщика;
  • Документы, подтверждающие право владения налогооблагаемым имуществом;
  • Военный билет.

Форма заявления определяется приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *